運輸業月末進銷項稅怎么結轉

運輸業月末進銷項稅怎么結轉

關于增值稅的月末結轉,根據企業會計制度的規定,應做如下賬務處理:

1.月末,無需將"應交稅金--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理.

一般納稅人的進項稅年底的余額要結轉嗎?

要結轉,進項稅和銷項稅每月要結轉,月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

運輸業月末進銷項稅怎么結轉?整體上來說,根據小編老師針對增值稅的銷項稅的結轉的相關資料處理,相信大家都知道企業在月末做結轉增值稅轉出未交增值稅的科目核算,相信大家看完上文資料后對此會計分錄的處理都有一定了解;值得注意的是增值稅經計算為期末留抵稅額的不做賬務處理,在本網站上還有很多相關的資料可以免費學習.