發票未到已驗收入庫貨物分錄

發票未到已驗收入庫貨物分錄

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

借:主營業務成本

貸:庫存商品

根據企業會計制度的規定,對于已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

收到發票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

如何保證發票到達的時候,將發票和原來的暫估入庫對應上?

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發票到達后找不到原來對應估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題.解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對,二是設備查賬(表),對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷后都要及時登記,將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對,以減少差錯的發生及盡早發現差錯.

發票未到已驗收入庫貨物分錄怎么做?整體上來說,其實公司購買商品發票未到的情況可以先按照暫估入庫的方式處理,后期收到發票后可以按照實際金額進行處理,在會計分錄上的處理可以按照主營業務收入和庫存商品的科目核算;如果大家想學習更多的關于發票未到的入庫處理資料都可以來本網站免費搜索.