銀行日記賬的登記方法

銀行日記賬的登記方法

1.所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減.

2.根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿.

3.要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿.

4.文字和數字必須整潔清晰,準確無誤.

5.使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫.

6.必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁.

7.每一賬頁記完后,必須按規定轉頁.方法同現金日記賬.

8.每月月末必須按規定結賬.

銀行存款日記賬登記內容

與現金日記賬類似,銀行存款日記賬分為"三欄式"和"多欄式".不同的是,在兩者的基礎上,銀行存款日記賬多出一項"收付分頁式".

在日期欄中,應記錄著記賬的日期,需要注意此處日期為編制該記賬憑證的日期,而不能填寫原始憑證上或者實際登記該賬簿的日期;

在收付欄中,將實際收付的金額,填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結,月末終了需要月結);

在摘要欄中,因為欄內空格狹小,所以需要簡明扼要的描述登記入賬的業務內容.

另外需要注意的是,這里還會有一個憑證欄,用以登記收款憑證和付款憑證的種類和編號,便于以后的查賬與核對.

科目的選擇

雖然在填制憑證時,需要詳盡的劃分每筆款項的科目.但是在填寫銀行存款日記賬時,則不需要如此.在對應科目欄中,只需要填寫總賬科目即可,不需填明細科目.

如果對應的科目有很多,同樣不需要逐一填寫,而是填入主要對應的科目.當然,如果各科目地位相同,無法劃分主次時,可以按金額大小來確定主次關系.

登記原理

銀行存款日記賬的登記原理較為簡單,其公式為:

上行余額+本行借方-本行貸方=本行余額

因為銀行存款日記賬是根據收付進行登記的,所以一般情況下,余額不可以在貸方,也就是余額為負數.如果有收有付,一定要先登記收款,再記付款,以防止余額為負數的情況發生.但是由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,則需要在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.

登記細節

會計是個嚴謹的工作,所以在進行手工書寫登記時,盡量不要用簡化字或繁體字,當然錯別字更是應該杜絕.在填寫摘要時,文字盡量靠左,數字不要出格錯位,最好全部在欄內書寫.字體大小值得注意,緊靠下線,其大小約占格內二分之一.上面要留有適當間距,這樣發生登記錯誤時,更加便于修改.如果金額沒有角分,應在角分欄內寫0.阿拉伯數字可向右略微傾斜,這樣可以使賬簿看起來更加整齊、美觀.

紅色在財務工作中是個敏感的顏色,一般用于修改錯誤,這里也不例外.但是切忌采取涂改、剮蹭等方式修改,否則銀行存款日記賬的合法性和準確度會大大降低.

上文會計學堂小編以八個步驟為大家詳細解說了銀行日記賬的登記方法,大家要注意的是現金日記賬和銀行存款日記賬都是順時記賬,同時還要記清楚銀行日記賬的登記方法、登記內容等,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.