申報二季度企業稅營業收入如何填

申報二季度企業稅營業收入如何填

是要填寫1-6月份的累計金額.

A表,在本期數里填列一個季度的,B表,只有本年累計,填寫從當年1月1日到申報期的收入總額.

根據企業所得稅納稅申報表填報說明,

(一)按實際利潤額預繳

1.第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.

而季度所得稅納稅申報,申報的是一個季度的,會計核算一個季度的收入額填列在本期數,全年收入額填列在本年累計.

B表是核定征收,其業務較簡單,所以只留了一列數字,填寫的是全年累計的收入額.

企業所得稅二季度申報收入填寫哪個數據

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告[2018]26號)的規定,第1行"營業收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入.

因此,查賬征收企業第二季度申報的時候不需要單獨填寫本季度收入情況,只需要按照規定填寫本年累計的營業收入.

預繳方式:系統默認主管稅務機關核定的企業所得稅預繳方式,納稅人不可修改.納稅人需變更預繳方式,請到主管稅務機關辦理.

企業類型:系統根據主管稅務機關登記的企業類型及匯總納稅企業情況登記信息自動勾選,納稅人不可修改.

預繳稅款計算:

(1)所有行次數據均填報本年累計金額.

(2)第4行"加:特定業務計算的應納稅所得額":由房地產開發企業填報(行業代碼為7010),填報數據應≥0,且≥本年上期本行金額.

(3)第14行"減:特定業務預繳(征)所得稅額":需填報本欄的納稅人,應攜帶相關完稅憑證到主管稅務機關柜臺申報.

(4)第9行"實際利潤額按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額本年累計金額":當"預繳方式"為"按照實際利潤額預繳"時,由系統自動計算帶出;當"預繳方式"為"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"時,開放填報,且應>0;當"預繳方式"為"按照稅務機關確定的其他方法預繳"時,不可填報.

(5)第15行"本期應補(退)所得稅額稅務機關確定的本期應納所得稅額":當"預繳方式"為"按照實際利潤額預繳"或"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"時,由系統自動計算得出,不可修改;當"預繳方式"為"按照稅務機關確定的其他方法預繳"時,開放填報,且應≥0.

匯總納稅企業總分機構稅款計算:

(1)由"跨地區經營匯總納稅企業總機構"和"跨地區經營匯總納稅企業分支機構"填報.

(2)"企業類型"為"跨地區經營匯總納稅企業總機構"填報第16行至第19行,其數據在納稅人填報并保存A202000《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》后自動帶入.

(3)"企業類型"為"跨地區經營匯總納稅企業分支機構"填報第20行至第21行.

附報信息:

(1)"小型微利企業"選項:企業類型為"跨地區經營匯總納稅企業的分支機構"和辦理報驗登記的納稅人在報驗登記地申報的,本項默認勾選"否",不可修改;企業類型為"一般企業"或者"跨地區經營匯總納稅企業總機構"的 ,若納稅人上一納稅年度為小型微利企業,本期第9行累計金額≤100萬的,本項默認勾選"是",不可修改;當本期第9行累計金額>100萬的,本項默認勾選"否",不可修改.若納稅人上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業條件的、或者為本年度新辦企業,當本期第9行累計金額≤100萬的,本項開放填報,由納稅人自行勾選"是"或者"否",且必選一項;當本期第9行累計金額>100萬的,本項默認勾選"否",不可修改.

(2)"技術入股遞延納稅事項"選項:本項勾選"是"時,必需填報《技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表》.

所有行次數據均填報本年累計金額

第15行"(十二)其他"及第23行"(四)其他"項,關閉不可填報.

第24至第28行季度預繳申報時關閉不可填報.

申報二季度企業稅營業收入如何填?會計學堂小編最后和大家簡單總結下,要填寫1-6月份的累計金額,A表在本期數里填列一個季度的,B表只有本年累計,所以填寫從當年1月1日到申報期的收入總額,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.