上期留抵稅額怎么申報

上期留抵稅額怎么申報

1、增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,本表第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

2、本表第20項"期末留抵稅額"欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額.

留抵稅額申報有什么政策法規調整

日前國家稅務總局發文《關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號,以下簡稱《公告》)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑進行調整,具體內容如下所示:

一、《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第13號)附件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報表主表")第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停止使用,不再填報數據.

二、《公告》發布前,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中.

三、《公告》自2016年12月1日起施行.

什么是上期留抵稅額、抄稅、報稅?

1、上期留抵就是上月已經認證并抵扣的進項稅額大于銷項稅額的部分,比如說上月的進項稅額是1萬元,銷項稅額是8千元增值稅報表就會顯示本月應交增值稅是0,并且有2千元的留抵稅額,可以下月繼續抵減銷項稅額.上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目.

2、抄稅就是每月結束后(次月的1號后)在防偽稅控開票系統中將金稅卡上已經開具的發票的信息抄到IC卡上,在報完稅拿IC卡到稅務將本月企業的開票信息讀到稅務系統中(現在有的地方也可以在開票系統中遠程抄稅,不用到稅務). 抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一.

3、報稅就是每月在網上申報系統中填報增值稅申報表,財務報表,然后通過網絡向稅務申報本企業的本月的增值稅.

納稅人在辦理好稅務登記證后,到銀行服務窗口辦理納稅專戶,然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡.若愿意委托代理申報的,到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續.

并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續,以后每月無論有否銷售(營業)收入,都應在規定的期限內辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規定:納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規定:在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規定辦理納稅申報.因此,納稅人在沒有收入的情況下,也應該進行申報.

是否零申報視納稅機關核定的稅(費)種的相關規定辦理,不一定與是否有收入存在必然的聯系.各稅種的申報流程與正常申報流程相同,社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理.

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