出口不退稅進項稅是否可以抵扣

出口不退稅進項稅是否可以抵扣

1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內銷征增值稅.

那么如何分辨呢?你可以進入企業出口退稅申報系統-系統維護-代碼維護-海關商品碼,搜索退稅率是0的,若特殊商品標識為"2",征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標識為"1",有征稅稅率的按內銷計提銷項稅額.

2、根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第10條第6項規定:外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運并轉內銷的,外貿企業應于發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

3、因此,出口企業要把握時間點來處理這個問題.如果外貿企業出口不退稅商品時確定是應視同內銷征稅的,如果已經在取得增值稅專用發票的當月認證、次月抵扣的,不需申請開具出口貨物轉內銷證明;如果已經計入出口庫存賬,不得抵扣鼐企業沒有抵扣的,出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物的當月,可以向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明.

外貿公司出口退稅賬務如何處理?

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現時間.

2、外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時,

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額

借:主營業務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

出口不退稅進項稅是否可以抵扣?會計學堂小編認為這個問題不能以偏概全,大家在處理這個問題的時候可以分兩種情況來討論,就是免稅和視同內銷征增值稅,至于具體怎么判斷大家可以參照上文資料,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.