開出口未開出口發票怎么做賬

開出口未開出口發票怎么做賬

1、采購時就分清出口和內銷了,則開進發票時分別開具,用于內銷的認證后直接抵扣,用于出口的認證后不抵扣.

2、采購時不能分清或者雖然分清,但開進發票時未分開開具,即內外銷的進貨開在一張發票,則認證后暫時計入出口庫存并不得抵扣,待出口后,再把內銷部分開具《出口貨物轉內銷證明》來進行抵扣.

3、用于出口,取得發票時認證未抵扣,待出口后發現種種原因不但不能退稅而且要視同內銷,則開具《出口貨物轉內銷證明》進行抵扣.

4、取得費用發票,如內陸運費、港雜費、報關費、海運費等專用發票.如果出口業務是可退稅或免稅不退稅的,其進項不能抵扣,發票認證后不需要抵扣;如果出口業務是視同內銷征稅的,其進項可以抵扣,發票認證后直接抵扣即可.(注意:生產企業出口業務在退稅或視同內銷時,其所有進項都可以抵扣,免稅時不能抵扣).

出口退稅企業如何做賬?

1、出口時:

借:應收賬款-應收外匯賬款XXX

貸:主營業務收入(出口銷售)

2、結轉成本:

借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)

貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)

3、申報退稅:

借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉成本:

借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)

出口發票怎么做賬?

實現銷售時按發票金額

借:應收賬款

貸:主營業務收入

之后申報退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額

借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出

按匯總表的當期應退稅額

借:其他應收款-應收補貼款

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

按匯總表的當期免抵退稅額做

借:應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內銷

貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅金額時,做

借:銀行存款

貸:其他應收款-應收補貼款

填寫增值稅納稅申報表時,按免抵退匯總表的免抵退不得抵扣金額填寫在申報表的進項稅表中的進項稅額轉出一欄中,其他專門有一欄填寫出口退稅免抵退不得抵扣金額按免抵退稅額填寫在申報表主表中的出口退稅那一欄.

出口貨物新的"免、抵、退"稅辦法(財稅[2002]7號)已實行一年有余,但一些出口生產企業的財務人員對此仍不能很好掌握,現結合實際情況舉例說明.按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定:自2002年1月1日起,生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物,除另有規定外,增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法.

其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免征本企業生產銷售環節增值稅;抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,

抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅.

開出口未開出口發票怎么做賬?會計學堂小編告訴大家,首先要知道采購時是否分清出口和內銷了,分清楚了就分別開具,用于出口的認證后不抵扣,如果沒分清的話,認證后暫時計入出口庫存并不得抵扣,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.