核定征收財務報表成本如何填

核定征收財務報表成本如何填

核定征收的企業做財務報表具體做法如下:

核定征收有3種,按收入、費用和定額.

如果是定額核定的就不用年報了.

如果是按收入、費用核定的,選擇B類年報就可以了.在申報軟件里可以找到的.

按收入核定填收入就行,按成本核定填成本就行,和季報其實是一樣的填法,只是數據或者年報的數據即可.

企業所得稅納稅申報表(適用于核定征收企業)填報說明

一、本表為按照核定征收辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業所得稅的納稅人在季度(月)和年度申報繳納企業所得稅時使用.

二、具體項目填報說明

1、第1行"收入總額":填報當期取得的各項收入的合計金額.

(按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報)

2、第2行"成本費用":填報計入當期的成本費用的合計金額.

(按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報)

3、第3行"應稅所得率":填報主管稅務機關核定的應稅所得率.

4、第4行:"應納稅所得額":

(1)按照收入總額核定應稅所得率的納稅人,計算公式為:應納稅所得額=收入總額×應稅所得率.

(2)按照成本費用核定應稅所得率的納稅人,計算公式為:應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

5、第5行"適用稅率":根據第4行"應納稅所得額"金額確定的適用稅率或者所得稅政策規定的適用稅率.

6、第7行"實際已預繳的所得稅額":填報當年累計已預繳的企業所得稅額.

7、實行核定應納所得稅額的納稅人,可填第6行、第7行、第8行.

其中,第6行填報主管稅務機關核定的當期累計應納所得稅額.

小規模納稅人所得稅是核定征收的是否要申報財務報表?

原則上,小規模納稅人財務報表至少要按年度報送,但不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人和實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業所得稅核定征收的B類納稅人可以不報送會計報表.

根據國家稅務局網頁公布,下列納稅人需報送財務報表:

1、增值稅一般納稅人需報送財務會計報表月報、年報.月報報送必需的種類為《資產負債表》和《利潤表》,《現金流量表》和《所有者權益變動情況表》納稅人自行選擇報送,年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

2、只繳納企業所得稅納稅人只需報送財務會計報表年報.年報報送種類為《資產負債表》、《利潤表》和《現金流量表》;納稅人所適用的會計制度規定需要編報《所有者權益變動情況表》年報的,納稅人也需報送該報表.

3、不在國稅局繳納企業所得稅的增值稅小規模納稅人暫緩報送財務會計報表;

4 、實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表.

上文會計學堂小編分七個具體步驟為大家講解了核定征收財務報表成本如何填,也講到了按收入、費用和定額這三種核定的標準,同時大家要記住哪些納稅人可以不報送會計報表哪些需要,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯系.