增值稅科目年末結轉分錄怎么做

增值稅科目年末結轉分錄怎么做

核算增值稅有兩個明細科目:在應交稅金下的"應交增值稅"和"未交增值稅".

"應交增值稅"明細科目的借方發生額,反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,實際已交納的增值稅等;貸方發生額,反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額,出口貨物退稅,轉出已支付或應分擔的增值稅等;期末借方發生額,反映企業尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--應交增值稅"科目分別設置"進項稅額","已交稅金","銷項稅額","出口退稅","進項稅額轉出","轉出未交增值稅","轉出多交增值稅"等專欄."未交增值稅"反映是每月從"應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)"轉來的當朋未交稅金.

增值稅核算是采取專用的"應交稅金(增值稅)明細分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄.

期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅.

目前稅款上交都是在下一月申報后進行,因此年末應將增值稅賬戶余額結

轉到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時轉新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方.

當月發生的應交未交增值稅如何處理?

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記"應交稅費-未交增值稅"貸記"銀行存款".

(五)"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額.

(六)"應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

增值稅科目年末結轉分錄怎么做?綜合以上所述,小編老師相信大家對于企業所得稅的核算都會通過應交增值稅和未交增值是的明細科目處理,正文中內容會詳細的闡述關于增值稅年末結算的資料,如果大家看完后還有什么不明白的地方歡迎你們來會計學堂網找老師見交流,這里有很多資料可以免費搜索學習.