賬裁進項稅額轉出調整會計分錄

賬裁進項稅額轉出調整會計分錄

如果屬于"借"的話,只要調整以前年度損益就可以了; 如果屬于"貸"的話,計入應交稅費--應交增值稅(進項轉出).  以前年度損益調整的主要賬務處理的步驟: (1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.  (3)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

注:本科目結轉后應無余額.

應交增值稅會計分錄步驟: 借:應交稅費-應繳增值稅-銷項稅額        應交稅費-應繳增值稅-出口退稅        應交稅費-應繳增值稅-進項稅額轉出        應交稅費-應繳增值稅-轉出多交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅 .

以前年度進項稅額轉出會計分錄

以前年度進項稅額作進項稅額轉出:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

有關所得稅

借:應交稅費-所得稅

貸:以前年度損益調整

交滯納金

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

結轉利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

明細結轉

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:應交稅費-未交增值稅

以前年度損益調整會計處理程序如下:

①將需要調整的損益數結轉至"以前年度損益調整"賬戶,應調增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應調減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調整.補交所得稅時,借記"以前年度損益調整"賬戶,貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄.

③將"以前年度損益調整"賬戶的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調整盈余公積計提數.補提盈余公積時,借記"利潤分配--未分配利潤"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄.

⑤調整會計報表相關項目的數字.包括:資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字,以及當期編制的會計報表相關項目的年初數.如果提供比較會計報表,還應調整相關會計報表的上年數.

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