建筑行業預繳增值稅如何填申報表

建筑行業預繳增值稅如何填申報表

答:填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減后的稅額為本月應交稅額.

一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅,一般按照行業稅負來預繳,即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務.

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

二、基礎信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的,填寫其組織機構代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目,不需要填寫.出租不動產業務無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務或者房地產項目的名稱.出租不動產業務不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預收款(含稅),包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用.

2.第2列"扣除金額":房地產開發企業不需填寫.

3.第3列"預征率":房地產開發企業預征率為3%.

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

(三)納稅人出租不動產

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產"行次填寫相關信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預征率":填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率;

4.第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

什么情況下要預繳增值稅

一丶預繳增值稅的具備條件有

1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經發生.

2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍之內.

3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發生在我國境內的.

二丶所以所有行業的經濟行為都要繳納增值稅;

增值稅稅率分為三擋:17%,11%,6%.自2017年7月1日起,增值稅稅率如下:

、一般納稅人

1)稅率17% : 銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務

2)稅率11% :糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣,三丶居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志; 飼料、化肥、農藥、農機(整機)、農膜;國務院規定的其他貨物: 農產品(指各種動、植物初級產品);音像制品;電子出版物;二甲醚;

3)稅率 0%:出口貨物

4)稅率 11%:交通運輸 陸路(含鐵路)運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務;郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務.

5)稅率 6%:現代服務業 研發和技術服務, 信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務 鑒證咨詢服務,廣播影視服務.

一般納稅人獲得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅,需向稅務機關認證.

小規模企業征收率為3%.小規模企業不可以抵扣進項稅.

本文詳細介紹了建筑行業預交增值稅如何填申報表,也介紹了什么情況下要預交增值稅.作為一名企業的財務會計,特別是建筑行業預交增值稅的財務會計,一定要非常清楚,建筑行業預交增值稅申報表的填報方法如本文所示.如果你認真閱讀了,本文還是不明白,咨詢一下會計學堂在線老師吧.