收到稅務局匯算清繳退稅的分錄

收到稅務局匯算清繳退稅的分錄

答:一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是一個漢語詞匯,拼音是huì suàn qīng jiǎo.是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅.為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續.企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎,以稅收法規為依據.

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