普通發票金額和轉賬金額不一致怎么處理

普通發票金額和轉賬金額不一致怎么處理

差額計入往來科目。

如果只是尾數有差額，差額也可以轉入費用科目。

應收帳款 計入財務費用 應付帳款計入營業外收入。

案例

在現在的業務來往過程中，不一定都是一手交貨一手交錢的情況。有一次會計小周根據業務開了一張專用發票，金額為10000元，但是對方打來的款只有5000元，作為會計該怎么辦呢？

余下的貨款是什么情況呢，收不收得回來？如果能收回來，客戶只是分期打款，那么還有5000元的余額記入應收賬款；如果怎么追討都確實收不回來了，就是沒有了那剩余的5000元，這部分就要轉入營業外支出。如果要在稅前扣除的話，要去稅局做備案，不然就要在稅前列支。清楚了嗎？

企業銷售業務開具了發票，一般正常情況下這樣進行分錄，開出發票金額是收款金額，應借記在應收賬款，收到款項時應貸記到應收賬款。

當然，現在業務模式多種多樣，發票和款項的情況就會復雜起來，所以會導致到賬金額與開發票的金額不符。

對于到賬金額與開發票的金額不符時，賬務首先應弄清楚實際情況進行入賬，下面給大家展示一下常見分錄處理：

1、當購買方未付清款項的時候，

就像上面的小周，如果他收到的這5000元只是部分貨款，隨著交易完成，對方會把貨款余額5000元付清。那就按實際收到的款項入賬，余額部分做以下分錄

本月銷售的時候

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金

下月收到錢的時候

借：銀行存款

貸：應收賬款

2、發生銷售折扣和折讓

如果交易發生折讓，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，但是增值稅發票已經開具，又不能報廢，就要開具折扣折讓負數發票了，賬務處理時，應予沖減銷售收入，同時沖減應收賬款哦。

3、發生退貨

退貨賬務處理參考以上折扣折讓處理方法。

4、購買方扣各項費用

賬務處理時應借記銷售費用，貸記應收賬款。需要注意的是，如果沒有取得對方費用發票，就在所得稅匯算清繳時進行調增應稅所得。

專用發票金額與付款金額不一致的原因與賬務處理

首先，對于專用發票金額與付款金額不一致的的原因主要有以下：

1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。

從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。

那么，對于專用發票金額與付款金額不一致，需要這樣做賬：

1.實際付款比增值稅發票上的金額多，分錄如下：

借：庫存商品（原材料、管理費用等）

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

借：預付賬款（應收賬款等）

貸：銀行存款

2.。實際付款比增值稅發票上的金額少，分錄如下：

借：庫存商品（原材料、管理費用等）

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款

貸：應付賬款

通過會計學堂小編的講解，普通發票金額和轉賬金額不一致怎么處理大家應該都心中有數了吧，如果只是尾數有差額，差額也可以轉入費用科目，上文小編還給大家進行了相關案例分析，相信大家看完更加明了了，如果還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師哦。