優惠政策所得稅如何計提

優惠政策所得稅如何計提

所得稅減免賬務處理:

一、實行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業,應先按照規定計提和繳納企業所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

2、繳納時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:銀行存款

3、收到時:

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

二、如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理,也可進行以下處理

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

2、確認時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業發展再生產.收到退稅時:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

有減免政策的企業所得稅怎么計提?

【征前減免】

征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之后再確認減免稅.

企業在計算應納所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

確認減免稅時:

借:應交稅金-企業所得稅

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損.

【即征即退】

企業在計算應納所得稅的時候:

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

繳納稅款時:

借:應交稅金-企業所得稅:

貸:現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時:

借:銀行存款:

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業稅后利潤產生了影響.

企業有指定用途的退稅有哪些?

有些情況下,企業所得稅退稅款有其指定的用途,企業并不能全額獲得退稅款.其常見情形如下.

1、所得稅退稅款作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時,

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業發展再生產.收到退稅時,

借:銀行存款

貸:資本公積--其他資本公積

3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金.收到退稅時,

借:銀行存款

貸:其他應交款--××部門

其他應付款--××項目

使用的時候,

借:其他應付款--××項目

貸:銀行存款/現金

上述1-3項退稅均沒有對企業稅后利潤產生影響.

4、所得稅退稅款部分用于企業的發展、部分按照規定上交有關部門.收到退稅時,

借:銀行存款

貸:資本公積--其他資本公積

其他應交款--××部門

使用的時候,

借:其他應付款--××部門

貸:銀行存款/現金

會計學堂小編關于優惠政策所得稅如何計提的問題就給大家講到這里了,同時小編還給大家介紹了有減免政策的企業所得稅怎么計提、企業有指定用途的退稅有哪些等內容,如果大家看完還有其他需要的財務知識可以到資訊頁面查看.