增值稅進項稅轉出額可以扣除企業所得稅嗎

2020-02-18 13:06 來源：網友分享

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增值稅進項稅轉出是企業財務人員都比較頭疼的問題，那增值稅進項稅轉出額可以扣除企業所得稅嗎？因為稅局查出給我們開專票的公司已經失控，讓我們把那些票的進項稅全部轉出，怎么做分錄？轉出增值稅后，對應的成本是不是相當于純收入，要計入利潤，還要補交所得稅。

增值稅進項稅轉出額可以扣除企業所得稅嗎

已經抵扣的進項稅額轉出，需要增加成本，會計分錄為：

借：原材料、管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅（進項轉出）

然后增加的原材料成本再根據轉出對應存貨的去向（仍庫存、生產變成庫存商品及已經銷售轉為當期損益）比例分攤，最終要計入損益，調減利潤。因此，進項轉出理論上講應該退企業所得稅。

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。

增值稅進項稅轉出額可以扣除企業所得稅嗎

加計抵減政策十個細節

一要注意政策執行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認條件

生產、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區分不同設立時間

2019年3月31日前設立的納稅人自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策四是確認的連續性確定適用加計抵減政策后