企業所得稅季報中人員數量及季末資產怎樣填報

企業所得稅季報中人員數量及季末資產怎樣填報

從業人員，實際有幾個就填幾個，沒營業收入可以0申報。資產總額應該是多少就填多少，填0不適合，沒有收入有開支吧。有錢款的支付吧，所以0不合適。

所得稅季報季末資產總額怎么填

一、說明

適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.

二、表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業年度中間開業的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日.

小微企業如何填寫2019年季度預繳申報表？

先填寫《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。”

申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定享受的減免企業所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業人數和資產總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業，其僅需繳納企業所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：

（1）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額” 填報：240萬元

（2）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；

（3）《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。

3.核定征收企業申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應納稅所得額”：根據相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報25%。

第14行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本表第12行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。

上文小編主要講述了企業所得稅季報中人員數量及季末資產怎樣填報、所得稅季報季末資產總額怎么填、小微企業如何填寫2019年季度預繳申報表等問題，從業人員，實際有幾個就填幾個，沒營業收入可以0申報。大家還有疑問的話都可以咨詢會計學堂老師。