申報企業所得稅季初資產和季末資產怎么填?

申報企業所得稅季初資產和季末資產怎么填?

季初資產總額,沒有填寫0.00就可以了!然后在季末資產總額填寫你們資產負債表上的金額就可以了!記得單位是萬元!然后如果季初填寫0過不去的話,就填寫一個最小單位就去,也是可以的!

先填寫《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額".本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額."

申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定享受的減免企業所得稅的本年累計金額.

【例】如果其從業人數和資產總額符合條件,第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業,其僅需繳納企業所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:

(1)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行"實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額" 填報:240萬元

(2)《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行"稅率(25%)"填報:25%;

(3)《減免所得稅優惠明細表》(A 201030)第1行 "填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額"填報:41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行"減免所得稅額"填報:41萬.

3.核定征收企業申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類,2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行"應納稅所得額":根據相關行次計算結果填報.核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人,本行=第10×11行.核定征收方式選擇"核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)"的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行.

第13行"稅率":填報25%.

第14行"應納所得稅額":根據相關行次計算填報.本行=第12×13行.

第15行"符合條件的小型微利企業減免企業所得稅":填報納稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額.本行填報根據本表第12行計算的減免企業所得稅的本年累計金額.

新版所得稅預繳申報表填報需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報表填報

一、實行查賬征收,本年按實際利潤額預繳企業所得稅的小型微利企業,預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類,2015年版)》(簡稱"a類預繳申報表").

"實際利潤額"為:按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

(一)預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業"欄,填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實際利潤額"×10%的積.

預繳時累計實際利潤額超過20萬元的,應停止享受減半征稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅.

(二)預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬(含),享受減低稅率政策的納稅人,在《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業"欄,填報"a類預繳申報表"第9行"實際利潤額"×5%的積.

(三)《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行以及其他行次合計后的金額,即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額,再填到"a類預繳申報表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內.

二、實行查賬征收,本年按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小型微利企業,預繳時填報"a類預繳申報表".

第19行"上一納稅年度應納稅所得額":"累計金額"欄次內填報上一納稅年度申報的應納稅所得額,"本期金額"欄次內不填金額.

第20行"本月(季)應納稅所得額":按月度預繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/4.

(一)上一納稅年度應納稅所得額低于20萬元(含),享受減半征稅政策的納稅人,全年可按減半征稅的優惠政策預繳.先填報《減免所得稅額明細表(附表3)》:第2行"符合條件的小型微利企業"欄內,填報"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄內填寫"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×10%的積.

(二)上一納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)的,全年可按減低稅率的優惠政策預繳,在《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業"金額欄內,填報"a類預繳申報表"第20行"本月(季)應納稅所得額"×5%的積.

(三)將《減免所得稅額明細表(附表3)》第2行與其他行次合計后的金額,作為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額,填報至"a類預繳申報表"第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內.

好了,關于申報企業所得稅季初資產和季末資產怎么填的問題就講到這里了,會計學堂小編告訴大家填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定享受的減免企業所得稅的本年累計金額,如果大家還有什么疑問的話都可以繼續關注網站更新哦.