小規模納稅人超9萬文化建設費怎么算

小規模納稅人超9萬 文化建設費怎么算

按月申報,用申報增值稅的收入額乘以3% 這個是針對營改增的廣告業納稅人征收的,如果你不是廣告業的納稅人不需要繳納.

關于文化事業建設費征收范圍

1.在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位,應按照規定繳納文化事業建設費.

2.在中華人民共和國境內提供娛樂服務的單位和個人,應按照規定繳納文化事業建設費.

注:廣告服務和娛樂服務,是指《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中"廣告服務"和"娛樂服務"范圍內的服務.

計算公式

1.廣告服務:應繳費額=計費銷售額×3%

計費銷售額,為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用,減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額(繳納義務人減除價款的,應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證,否則,不得減除).

2.娛樂服務:娛樂服務應繳費額=娛樂服務計費銷售額×3%

娛樂服務計費銷售額,為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用.

優惠政策

1.增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務,免征文化事業建設費.

特殊規定:自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征文化事業建設費.

2.未達到增值稅起征點的繳納義務人,免征文化事業建設費.

當增值稅小規模納稅人遇上文化事業建設費該如何來繳納稅款呢?兩則案例為您理清思路.

案例

某公司小規模納稅人2016年第四季度廣告服務收入10萬元(含稅),其中代開專用發票3萬元(含稅).另外支付廣告發布費2萬元(含稅)并取得增值稅專用發票,增值稅和文化事業建設費分別應繳納多少?

增值稅該公司季度銷售額超過9萬元,需要全額繳納增值稅稅款,其中代開專票3萬元已預繳增值稅為30 000÷(1+3%)×3%≈873.79(元),申報納稅時需要補交稅款為100 000÷(1+3%)×3%-873.79=2 038.83(元).

注:小規模納稅人取得專用發票也不得進項抵扣

文化事業建設費該公司季度銷售額超過9萬元,不得享受免征文化事業建設費,但可以按減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額計算繳納,應繳費額為(100 000-20 000)×3%=2 400(元).

小規模納稅人超9萬文化建設費怎么算本文會計學堂小編經過案例分析與理論相結合的形式為大家做了解析,用申報增值稅的收入額乘以3% 這個是針對營改增的廣告業納稅人征收的,如果你不是廣告業的納稅人不需要繳納.大家還有疑問的話歡迎隨時和小編交流.