補繳所得稅資產負債表怎么調整

補繳所得稅資產負債表怎么調整

一、賬務處理如下:

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清繳應繳稅款

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

二、報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數;

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

報出日之間發生的需要調整報告年度"損益"的事項,也在本科目核算.

補交所得稅費用在資產負債表怎么表示

資產負債表上的年初數不需要調整,只需要在本年通過以前年度損益調整科目來調整上年度的利潤分配數額.還是在本年年末數中有顯示.損益表上是在以前年度損益調整科目顯示所調整的數額.

補繳上年的所得稅,通過"以前年度損益調整"科目核算,最終反映在資產負債表中"未分配利潤"期末數里.不能調整年初數.

不用調整年初數,簡單的處理直接記入當年的所得稅費用里,借:所得稅費用 貸:應交稅費借:本年利潤 貸:所得稅費用 借:利潤分配 貸:本年利潤 這樣就把補交的所得稅記入當年的利潤里了,當年年末數自動調減了.

不需要調整年初數,如果已經匯算清繳了,可以計入以前年度損益調整科目.

計提稅款時借:以前年度損益調整貸:應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整.

補交稅款時

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

利潤表不需要填寫,只填在銀行少利潤分配未分配利潤少了

補交以前年度所得稅會計分錄

補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-所得稅

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、補交時

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.其借方發生額,反映企業以前年度多計收入、少計費用而調整本年度損益的數額;貸方發生額,反映企業以前年度少計收入、多計費用而調整本年度損益的數額.期末,企業應將該科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,該科目應無余額.

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