衛生清理費應記入哪個科目

衛生清理費應記入哪個科目

一、如果是單位企業

垃圾清理費可以記入"管理費用--排污費"科目;

垃圾清運費可以記入"管理費用--其他".

二、如果是個工程

垃圾清理費可以記入"開發成本--基礎設置費";

垃圾清運費記入"開發成本--前期工程費".

如何進行費用賬務處理以避免稅務風險

1、注意發票的合規性

發票的合規性審核,在企業建立報銷制度的時候就應該被重視,應該是內部控制的一個比較重要的控制點.對于發票的合規性檢查,主要有兩個:1、確認發生的費用是真實的,合理的,是否在合理的期間列支;2、取得合規的發票,才可以作為稅前扣除的依據.如果真是因為發票取得不合規,而不能稅前扣除的話,對于企業來說真是一筆完全可以避免的損失!

對于龍魚混雜的"辦公費"列支,為了避免不必要的稅務風險,建議企業在原始憑證中一定要附有采購清單(源于國稅函[2003]230號);國家稅務總局稽查局《關于重點企業發票使用情況檢查工作相關問題的補充通知》(稽便函[2011]31號)規定,對企業列支項目為"會議費"、"餐費"、"辦公用品"、"傭金"和各類手續費等的發票,須列為必查發票進行重點檢查.對此類發票要逐筆進行查驗比對,重點檢查企業是否存在利用虛假發票及其他不合法憑證虛構業務項目、虛列成本費用等問題.

2、費用的思考

1)交通費:

企業除了給予員工交通補貼的基礎上,還給予高管(非公司所有車輛)以油費和過路過橋費,維修費的補貼,這部分費用,企業直接進入費用-汽車費用,這邊就會產生涉稅風險.分析如下:

個人所得稅:

國稅發[1999]58號:二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題:個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人,扣除一定標準的公務費用后,按照"工資、薪金"所得項目計征個人所得稅.按月發放的,并入當月"工資、薪金"所得計征個人所得稅;不按月發放的,分解到所屬月份并與該月份"工資、薪金"所得合并后計征個人所得稅.公務費用的扣除標準,由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算,報經省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案."

提示:企業存在需要給高管代扣代繳個人所得稅的問題!

企業所得稅:

根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.

高管的個人用車費用,如果直接以其取得的油費、過路過橋費等直接貼票入賬報銷,不可在企業所得稅前扣除.

提示:企業存在企業所得稅不能稅前扣除的問題!

建議:采取私車公用的方式,企業與高管簽訂租車協議,租車價格最好以市場公允價格為協議價,會涉及到個人財產租賃所得,應繳納個人所得稅的情況,是否可以考慮"反算"個稅金額到稅局代開發票,作為租車成本,在稅前扣除……

2)招待費:

企業如果有嚴格的費用預算,下面的部門會因為例如辦公費超標,無法報銷,而尋找招待費的發票去擠占業務招待費的額度,其實從整體稅負而言,對于企業來說是非常吃虧的.這時候企業的財務遇到類似情況,部門報銷辦公費等費用,出現超標時,其實可以細問一下,是否可以走特殊通道,來防止上述情況的發生.

關于招待費合理利用限額,稅法規定,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰,即企業發生的業務招待費得以稅前扣除,既先要滿足60%發生額的標準,又最高不得超過當年銷售收入5‰的規定,在這里采用的是"兩頭卡"的方式.

深入了解過衛生清理費應記入哪個科目后,實際賬務處理中再遇到衛生清理費等等費用支出的問題,相信作為合格的會計應該知道它的賬務處理情況.記賬時必須要清楚有關規定,按照實際賬務順利處理好它.