車票抵扣進項稅申報在哪一欄

車票抵扣進項稅申報在哪一欄

這個是填寫在增值稅附表二的第10欄中.

車票怎么抵扣增值稅?

新政前處理方式

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發票也只是增值稅普通發票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發布新政,多項稅收優惠新增發布,其中,旅客運輸服務納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:

打車APP電子普票

進項稅額=發票上注明的稅額;

假設滴滴打車花了103塊錢,那么電子發票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 103

貸:現金 103

新政策

借:管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸:現金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設火車票109元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:管理費用--交通費 109

貸:現金 109

新政策

借:管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸:現金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:

舊政策:

借:銷售費用--交通費 1090

貸:銀行存款 1090

新政策

借:銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸:銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應該也納入抵扣范圍,不過容易鉆空子;

關于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應該納入抵扣范圍

稅務籌劃

由于車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業務發生的例如餐費、無票費用.

金額測算

結合八年審計經驗,對于一個6000萬收入規模的企業來說,一年至少有個1%的交通費,即交通費60萬左右,多數交通費應該都是打車票、火車票、飛機票的形式,假設打車票30萬,火車票20萬,機票10萬,可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右.

車票抵扣稅費申報表怎么填寫

第一步:取得旅客運輸服務增值稅專用發票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、35欄;

第二步:取得旅客運輸服務增值稅電子普通發票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄"其他".

第三步:將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".

注意表間關系:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"稅額≤第1欄"認證相符的增值稅專用發票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額.(忽略第9欄)

也就是說,購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報:一類是取得專票的,填報第1欄"(一)認證相符的增值稅專用發票"與第2欄"其中:本期認證相符且本期申報抵扣";一類是取得專票以外屬于稅法規定允許抵扣進項的其他客運發票的,填報第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證".

同時,不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額,均需填報第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".但是,第10欄并不參與當期申報抵扣進項稅額的計算,本欄只是為了統計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務的全部進項稅額.

關于車票抵扣進項稅申報在哪一欄我們就學到這里吧,有經驗的老會計提醒大家實踐出真知,學習會計操作,應當邊做邊學,另外,會計的實際工作經驗和能力是日積月累、逐步提高的,絕不可能一朝一夕的事情.更多會計資訊,請關注會計學堂其他內容.