銷售使用過的汽車怎么填附表一

銷售使用過的汽車怎么填附表一

答:第一,銷售使用過的固定資產4%減半征收,這個屬于稅收減免政策,一定要先到稅局申請備案,否則很麻煩.

第二,填寫在附表(銷售)的簡易征收4%一欄,這里要填寫銷售額*4%,然后在申報表主表的23欄"應納稅額減征額"那里填寫減征一半的稅款.

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

小標題:

其一,該車是09年一月一日以前購進的,并且沒有進行增值稅擴大抵扣范圍的試點,也就是說,沒有抵扣增值稅進項稅額,且銷售額沒有超過原值,則按銷售額的4%的征收率減半征收增值稅.計算如下:應納稅額=70000÷(1+4%)×4%÷2=1346.15元

其二,該車是09年一月一日以后購進的已經抵扣了進項稅額,則按17%的稅率繳納增值稅.

70000÷(1+17%)×17=10170.94元

借:固定資產清理 180000

貸:固定資產 180000

借:累計折舊 108072

貸:固定資產清理 108072

借:應付賬款 70000

貸:固定資產清理 68653.85

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 1346.15

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額 1346.15

貸:銀行存款 913.46

現金 432.69

現在固定資產清理賬戶還有借方余額3274.85轉入營業外支出

借:營業外支出 3274.85

貸:固定資產清理 3274.85

期末在結轉至本年利潤即可.

固定資產清理的會計處理

答:一、本科目核算企業因出售、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入等.

二、本科目應當按照被清理的固定資產項目進行明細核算.

三、固定資產清理的主要賬務處理

(一)企業因出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產,按該項固定資產賬面凈額,借記本科目,按已計提的累計折舊.

借記"累計折舊"科目,原已計提減值準備的,借記"固定資產減值準備"科目,按其賬面余額,貸記"固定資產"科目.

(二)清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費,借記本科目,貸記"銀行存款"、"應交稅費--應交營業稅"等科目.收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等.

借記"銀行存款"、"原材料"等科目,貸記本科目.應由保險公司或過失人賠償的損失,借記"其他應收款"等科目,貸記本科目.

(三)固定資產清理完成后,本科目的借方余額,屬于籌建期間的,借記"管理費用"科目,貸記本科目;屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失.

借記"營業外支出--非常損失"科目,貸記本科目;屬于生產經營期間正常處理損失的,借記"營業外支出:處置非流動資產損失"科目,貸記本科目.

四、本科目期末余額,反映企業尚未清理完畢固定資產的價值以及清理凈損益(清理收入減去清理費用).

上文有著銷售使用過的汽車的具體賬務處理以及如何填列報表,還整理了固定資產清理的會計處理,相信大家通過本文,對固定資產清理的相關內容又有更多的了解了.如果還需學習其他知識的話,歡迎前往會計學堂的相關欄目瀏覽學習.