小規模開普票一個項目可以分兩個季度開嗎

小規模開普票一個項目可以分兩個季度開嗎

不能.

小規模納稅人銷售貨物收入30萬,既開專票又開普票,能免稅嗎?

增值稅發票分為專用發票和普通發票,通常情況下,小規模納稅人銷售業務開具的是普通發票,當然,試點范圍內的可自行開具專用發票.

小規模納稅人開具普通發票,符合小微企業普惠性稅收減免政策的可以免征增值稅,如月銷售額不超過10萬元的可免征增值稅,這很好理解.問題是,如果小規模納稅人發生銷售業務,即開具專票又開具普票,怎么計稅,恐怕有些人對些不是很了解.

對此,有人提問:小規模納稅人銷售貨物不超過30萬,既開具專票又開具普票,怎么上稅?咱們今天就為聊聊這個話題.

開具專票和普票,咋上稅?分開計稅.

開專票部分

我們知道,小規模納稅人,銷售業務開具專票(包括代開),都需要按不含稅的銷售額與征收率計算應納稅額.具體到本題,全部銷售額中開發專票的部分,不管金額多少,應該按規定計算應納稅額.

比如,如果銷售額10萬元,開具專票,征收率為3%,應納稅額=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同時還要計算相應的城建稅及附加.

開普票部分

本題中,只提及總的銷售額是30萬,未說明是月度還是季度的銷售額.對此,可能需要考慮是否享受免征增值稅優惠的問題.

①按月申報:如果是按月申報納稅,且開具專票的銷售額為10萬,開普票的銷售額為30-10=20萬,此情形下,月銷售額超過10萬元,不能免征增值稅,也需要按規定計算應交的增值稅,相關稅額計算同上,不再贅述.

②按季申報:如果總銷售額30萬是季度銷售額,且按季度申報納稅.此情況下,開普票的20萬按規定可以免征增值稅,這部分不用繳納增值稅,不用交增值稅也不用交城建稅及附加.

大概的計算思路就是這樣,開具專票及普票,分別計稅,分別填列申報表.通過上述例子,應該很容易理解.具體情況可代入具體數據計算、申報,閃了.

小規模納稅人一個季度開具普票金額加專票金額超過才9萬,要全額計征增值稅嗎

是的,要全額征收增值稅.

普票專票一起超過九萬的,因為小規模代開專票是先交了稅的,所以季度國稅就繳納普票的增值稅,而地稅(城建,教育,地方教育)是按照繳納的增值稅(專票+普票)來繳納,不過有一個季度免兩個附加的優惠政策(不需要備案).

按季申報的增值稅小規模納稅人季銷售額不超過9萬元免征增值稅;超過這個標準就其全部銷售額征收增值稅.這個9萬元,包括開具的普通發票金額,也包括由國稅局代開或者試點地區自開的專用發票金額(按照征收率3%),還包括沒有開具發票的銷售額.

小規模開普票一個項目可以分兩個季度開嗎的問題小編就講完了,小規模納稅人開具普通發票,符合小微企業普惠性稅收減免政策的可以免征增值稅,如月銷售額不超過10萬元的可免征增值稅,這很好理解.更多精彩內容請繼續關注會計學堂更新.