外包和離岸外包的區別

外包和離岸外包的區別

在岸外包(也稱為境內外包),在岸外包是指外包商與其外包供應商來自同一個國家,因而外包工作在國內完成.  由于勞動力成本的差異,外包商通常來自勞動力成本較高的國家,如美國、西歐和日本,外包供應商則來自勞動力成本較低的國家,如印度、菲律賓和中國.

離岸外包指外包商與其供應商來自不同國家,外包工作跨國完成.在世界經濟全球化的潮流中,通過國際合作,利用國家或地區的勞動力成本差異,是企業實現降低生產成本,增強綜合競爭力的有效途徑.同樣,軟件領域里的國際軟件外包,就形成了軟件離岸外包的概念.

雖然境內和離岸外包具有許多類似的屬性,但它們差別很大.境內外包更強調核心業務戰略、技術和專門知識、從固定成本轉移至可變成本、規模經濟、重價值增值甚于成本減少;離岸外包則主要強調成本節省、技術熟練的勞動力的可用性,利用較低的生產成本來抵消較高的交易成本.在考慮是否進行離岸外包時,成本是決定性的因素,技術能力、服務質量和服務供應商等因素次之.

企業提供離岸外包服務有什么優惠政策?

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》規定:

一、中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率

(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務

9.離岸服務外包業務.離岸服務外包業務,包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO),其所涉及的具體業務活動,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行.

四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產,如果屬于適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法.如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法,外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法.

服務和無形資產的退稅率為其按照《試點實施辦法》第十五條第(一)至(三)項規定適用的增值稅稅率.實行退(免)稅辦法的服務和無形資產,如果主管稅務機關認定出口價格偏高的,有權按照核定的出口價格計算退(免)稅,核定的出口價格低于外貿企業購進價格的,低于部分對應的進項稅額不予退稅,轉入成本.

離岸外包服務可以享受免稅政策嗎?

《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條規定,下列項目免征增值稅

(六)自2014年1月1日至2018年12月31日,試點納稅人提供的離岸服務外包業務.

上述離岸服務外包業務,是指試點納稅人根據境外單位與其簽訂的委托合同,由本企業或其直接轉包的企業為境外提供信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)或技術性知識流程外包服務(KPO)(離岸服務外包業務具體內容附后).

因此,自2014年1月1日至2018年12月31日,試點納稅人提供的離岸服務外包業務免征增值稅.

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