開具運輸發票應備注哪些內容

開具運輸發票應備注哪些內容

參考稅總貨便函[2017]127號《增值稅發票開具指南》,貨物運輸服務發票開具基本規定納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.鐵路運輸企業發票開具規定鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中.

使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.

無論是納稅人自行開具,還是稅務機關代開增值稅專用發票,備注欄需填寫的內容都有明確規定,若沒按要求填寫則屬不合規發票,不能作為抵扣憑證.

運輸發票開具流程:

貨物運輸服務屬于營改増范圍,現歸國稅局管轄,繳納增值稅,征收率為3%.

計算代.開應納增值稅=開票金額÷(1+3%)×3%

已在國稅局辦理稅務登記證的固定戶,可以直接申請代.開貨物運輸業增值稅專用發票(對方取得該票可以抵扣稅款,估計你是需要此種發票)

未在國稅局辦理稅務登記證的個人,可以先申請辦理臨時稅務登記,再申請代.開貨物運輸業增值稅專用發票,不申請辦理臨時稅務登記的,只能申請代.開增值稅普通發票.

必須去主管地方稅務局申請開具,有發票管理咨詢臺,提供所需要的營業相關證件,如稅務登記證原件及復印件以及身份證等,當場就可以辦理.

未按規定填寫備注欄的風險

增值稅:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規定,納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業所得稅:根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十二條規定,企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票,以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證.

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