小規模繳納增值稅用結轉嗎

小規模繳納增值稅用結轉嗎?

小規模納稅人增值稅不能抵扣,所以不會形成后期進項稅額和應交增值稅稅額發生沖抵情況,所以小規模納稅人不設置未交增值稅科目,也不需要結轉.

小規模納稅人月底應交稅費要結轉嗎?

答:小規模納稅人,月末結轉時,應繳稅費不用結轉.

應交稅費:是負債類科目,應該反映真實的負債情況.

負債類科目,依據債務額發生與償還真實記錄,余額反映期末真實的負債余額,不能隨意結轉.

負債類科目,月末可以有余額.

因此,應繳稅費月末一般是不用結轉的.

小規模納稅人月底如何結轉增值稅?

答:相關結轉分錄如下:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

借:銀行存款

貸:主營業務收入

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-應交營業稅

之后結轉本年利潤:

借:主營業務收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

增值稅進項轉出如何做賬務處理?

增值稅進項轉出是指納稅人已經抵扣或待抵扣的增值稅進項稅額因為不符合抵扣條件就要從進項中轉出.

"應繳稅金-應交增值稅"如果月末貸方余額的帳務處理

借:應繳稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應繳稅金-未交增值稅

次月初繳納時:

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

"應繳稅金-應交增值稅"如果月末余額在借方,要看當月有無預繳稅款.如果當月沒有預繳稅款,那就是"留抵稅金",不需要處理;如果有預繳稅款分兩種情況處理:

1、扣除預繳稅款還是借方余額的會計處理

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:應繳稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

這時候"應繳稅金-應交增值稅"借方余額反映的是"留抵稅金","應繳稅金-未交增值稅"的借方余額反映的是"多繳稅金".

2、扣除預繳稅款是貸方余額的,"預繳稅款-扣除預繳稅款后的貸方余額"的部分做

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:應繳稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

"應繳稅金-應交增值稅"月末要么平帳,要么借方余額,并且月末借方余額為"留抵稅金".

"應繳稅金-未交增值稅"月末借方余額為多繳稅金,貸方余額為未繳稅金.

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