代開專票收入未超30萬稅務怎么處理

代開專票收入未超30萬稅務怎么處理

按照現行政策規定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發票,應就其開具的增值稅專用發票相對應的應稅行為計算繳納增值稅.如果小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅.

小規模納稅人代開專票銷售額不超過30萬是否免征增值稅

小規模納稅人自開的發票和代開的專票不含稅銷售額相加合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,其中自開的普通發票增值稅是免稅的,代開或自行開具的專用發票的增值稅是不免稅的.

小規模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅.這是對小微企業的增值稅優惠政策.但是開具增值稅專用發票是不享受這個優惠政策的,即小規模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票預繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

規模納稅人到稅務局代開增值稅專用發票流程:

一、增值稅小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務,購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時,稅務機關可以為其代開增值稅專用發票.

二、提供資料 (一)《稅務登記證》副本原件. (二)到主管國稅局辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一式二份. (三)購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復印件或《國稅稅務登記證》(副本)復印件. (四)進貨發票原件及復印件(銷售貨物需提供). (五)財務專用章或發票專用章印模(國稅).

三、稅務機關承諾時限 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的,當場辦結.

四、稅務機關采取"先繳稅、后開發票"辦法,普遍采用一窗式服務,即,一個窗口完成繳稅、代開發票事項.應納增值稅額=開票金額÷(1+3%)×3%

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