職工福利費專票怎么做賬

職工福利費專票怎么做賬

借:管理費用(或應付福利費)--福利費

貸:應交稅金--增值稅(進項稅轉出)

增值稅納稅申報表時要在進項稅轉出里填

依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務.

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務.

4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品

職工福利費開了專用發票怎么做分錄

管理費用勞保費屬于福利費嗎?

答:(1)一般情況下,企業可以把勞保用品作為福利費處理,明細科目可以設為勞保費用,如果執行的是小企業會計制度,則通過"應付福利費"處理,如果執行的是新企業會計準則,則通過"應付職工薪酬--應付福利費".同時,按照勞保用品的具體用途,計入管理費用、制造費用、生產成本等科目.

一般分錄為:

借:管理費用/制造費用/生產成本--福利費 貸:應付職工薪酬--應付福利費(新準則) 或者,應付福利費(小企業會計制度)

(2)對于建筑施工企業,勞保用品可以作為工程施工中的施工管理費的勞動保護費處理.

(3)如果購入的勞保用品,先入庫,后續期間分批領用,則可以先通過"周轉材料--低值易耗品"處理.

初始購進時,計入周轉材料--低值易耗品: 借:周轉材料--低值易耗品 貸:銀行存款等

實際領用時,從周轉材料--低值易耗品中轉出計入管理費用、制作費用等: 借:管理費用--職工福利費 貸:周轉材料--低值易耗品

因其多次周轉使用,則應設置備查薄,管理領、用、存.

例:給職工的福利費 對方開了專票不能抵扣 該怎么進行賬務處理呢.比如福利費金額是2415.93元.稅額是314.07元.價稅合計是2730元?

答:1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發票先認證,因為,如果不認證的話,一段時間內,金三稅系統會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉出就要以了.

3)進項稅額轉出賬務處理

a,借:管理費用-福利費2415.93

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)314.07

貸:銀行存款2730

b,進項稅額轉出賬務處理

借:管理費用-福利費314.07

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)314.07

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