一般納稅人利潤多少交企業所得稅

一般納稅人利潤多少交企業所得稅

年利潤1000萬元一般納稅人要交多少錢稅,這個比較難計算,僅僅只能說按1000萬元的利潤,依照25%的企業所得稅稅率預繳企業所得稅:

1000萬元×25%=250萬元

另外,占比例較大的是增值稅,其次還有其他附加稅費,如城市維護建設稅、教育費附加等,以及各種地方稅種,如土地使用稅、房產稅、印花稅、資源稅、代扣代繳個人所得稅等,最后才是按利潤25%繳納的企業所得稅.

問:加計抵減政策適用哪些行業?

答:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條規定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策).

(一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行.

2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的,按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策.

2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策.

問:適用增值稅加計抵減政策的納稅人如何填寫申報表?

答:為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現在主表第19欄"應納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數"-"實際抵減額"

"實際抵減額"是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

問:某納稅人適用加計抵減政策,已提交《適用加計抵減政策的聲明》.該納稅人2019年6月加計抵減額的期初余額為10000元,一般項目可計提加計抵減額50000元,由于4月份已計提加計抵減額的進項稅額發生轉出,當期需要調減一般項目加計抵減額70000元.請問納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報時,應當如何填寫增值稅納稅申報表附列資料四?

答:納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報時,應根據當期加計抵減情況,填寫增值稅納稅申報表《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"相關列次.其中,"期初余額"列填寫10000元,當期計提的加計抵減額50000元應填入"本期發生額"列中,當期調減的加計抵減額70000元應填入"本期調減額"列中.本行其他列次按照計算規則填寫,即"本期可抵減額"列應填入-10000元,"本期實際抵減額"列應填入0元,"期末余額"列應填入-10000元.

問:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》提到,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提,請問補提時是逐月調整申報表,還是一次性在當期計提?

答:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱"39號公告")第七條規定,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提.為簡化核算,納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一并計提,不再調整以前的申報表.

問:適用加計抵減政策的納稅人,怎么申報加計抵減額?

答:適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人,當期按照規定可計提、調減、抵減的加計抵減額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 "二、加計抵減情況"相關欄次.

問:增值稅加計抵減額的計算公式是什么?

答:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

一般納稅人利潤多少交企業所得稅!一般納稅人加計扣除在主表哪里體現的問題小編今天就講到這了,對于未申報的加計抵減額應一次性補計提,全額填入附表四本期發生額;發生進項轉出時,應將當期加計抵減額和調減加計抵減額分別填入"本期發生額"和"本期調減額".