國外進口原材料怎么算增值稅

國外進口原材料怎么算增值稅

一、組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅;應納稅額=組成計稅價格x稅率.

二、進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率

1、報關的時候,報關員要在報關單申請表上填上申報海關進口增值稅專用繳款書樣式的貨物名稱和所歸稅號.

2、海關審核后,根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅.

三、例子

1、該進口設備的關稅完稅價=(200000美元+10000美元)*8匯率=1680000元.該進口設備的關稅=關稅完稅價格*關稅稅率=1680000*10%=168000元.

2、該進口設備應繳納的消費稅進口貨物應繳納消費稅額=(〔關稅完稅價格+關稅) ÷(1-消費稅比例稅率)〕)×消費稅稅率=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元.

3、該進口貨物增值稅的應納稅額=(關稅完稅價格+關稅十消費稅)×增值稅.

4、計算式是〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元. 進口增值稅的計稅依據是(關稅完稅價格+關稅十消費稅).

國外進口原材料該如何做賬務處理及實際運用分析

答:對于國外進口原材料,其賬務處理如下:

借:原材料

應交稅金--應繳增值稅--進項稅

貸:銀行存款(含,代理費,關稅,增值稅)

應付賬款(國外客戶,如果也付款了,那就貸在上面的銀行存款中)

【案例分析】

一公司從國外購進(一般貿易方式)原料10噸,境外成交價1000元/噸,共10000元;進口時海關估價為1200元/噸,共12000元;另進口關稅共5000元,增值稅3000元.

借:原材料15000元

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)3000元

貸:應付賬款--××外貿公司18000元

付匯時:

借:應付賬款--××外貿公司18000元

貸:銀行存款18000元

在此需說明的是:原材料的進價,根據會計制度規定,應按材料實際發生額確定.海關的"估價"是關稅的計稅價,并非購買材料的實際發生額,因此應以10000元作為記賬依據.

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