勞務派遣小規模納稅人取得專票如何處理

勞務派遣小規模納稅人取得專票如何處理

《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規定,小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

根據上述規定,如果小規模納稅人提供勞務派遣服務,選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,則可以按3%的征收率全額開具增值稅專用發票.

勞務派遣小規模能開增值稅差額專用發票嗎

稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票.

差額部分,可以向國稅局申請代開增值稅專用發票,征收率5%.

相關問答

問題1:小規模納稅人收到增值稅專票如何處理?

描述:小規模納稅人企業收到增值稅專票怎么辦,需要認證嗎?有什么風險嗎?

回答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條:小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.不需要進行認證,直接全額計入成本費用即可.

問題2:建筑勞務公司農民工需要交社保和個稅嗎?

描述:我們是一家建筑勞務公司(不是勞務派遣),主要成本就是民工工資,民工流動性和不穩定性很大,給他發放工資需要按"全員全額"系統申報個稅和繳納社保嗎?如果全部申報企業將不堪重負,請問怎么操作?開票內容如何填寫,備注需要寫什么?

回答:參考《征收個人所得稅若干問題的規定》(國稅發〔1994〕89號)十九、關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題:工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動,即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬.兩者的主要區別在于,前者存在雇傭與被雇傭關系,后者則不存在這種關系.如果存在雇傭關系,提供非獨立勞動,則須繳納社保;如果不存在雇傭關系,只是提供某項獨立勞務,則無繳納社保義務.需要注意的是,只要向個人支付,無論工資還是勞務報酬,支付單位皆負有法定代扣代繳個人所得稅義務.

問題3:個人名下商鋪注入公司名下需要哪些稅費?

回答:要過戶,涉及增值稅,個稅,契稅,印花等.

問題4:租用辦公場所裝修費問題?

描述:租用辦公室裝修費能否抵扣?

回答:只要沒有法定不得抵扣事由,取得增值稅專用發票,當然可以依法抵扣.

問題5:抵繳款是否還需計算滯納金繳款?

描述:我公司稽查查補2015年度所得稅12萬元,我公司用2014年度匯算清繳時多繳的稅款12萬元進行抵繳,請問這抵繳款還要計算滯納金嗎?

回答:抵繳實際上并沒有滯納,所以不用交.但如果你用現金補交,然后申請退14年多繳的稅款,就需要交滯納金了.

問題6:企業購買的電腦,現金流量表里是放入購買原材料、商品、接受勞務支付的現金里嗎?

回答:應為"購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金"項目.本項目反映企業購買、建造固定資產,取得無形資產和其他長期資產所支付的現金.

問題7:公司廠房轉租給異地第三方如何開票納稅?

描述:我公司是一般納稅人,位于江蘇常州,現將閑置廠房租賃給了乙方,乙方公司也是一般納稅人,位于江蘇蘇州,乙方又將廠房轉租給了北京一家公司丙方.我公司是按簡易征收5%開具增值稅專用發票給乙方的,請問乙方如何開票給丙方,如何納稅申報?乙方開具發票的稅率是多少?乙方是否要在我公司所在地江蘇常州繳納一部分稅費,比例是多少,如何繳納?

回答:參考山東國稅營改增口徑"四、轉租不動產適用簡易計稅方法問題:轉租人于2016年4月30日前租入不動產,于2016年5月1日之后進行轉租,視為將2016年4月30日前取得的不動產對外出租,收取的租金可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅."增值稅納稅地點乃是納稅人所在地.

問題8:銀行手續費開具增值稅普通發票,如何入賬?

描述:我公司是一般納稅人,根據業務需要選擇簡易計稅,每月銀行手續費是根據銀行回單入賬的,銀行開具手續費也是次月開上月的.由于種種原因,現我公司8月收到1-7月的銀行手續費增值稅普通發票,但這些發票并沒有按照每月金額單獨開具,而是一、兩個月合起來開一張,請問這些發票我該如何入賬呢?

回答:沒跨年的費用,直接入賬,借財務費用,貸銀行存款.

問題9:非本單位員工的支出如何報稅?

描述:我們要辦一個綜藝節目,1、請了許多藝術家,這些藝術家的交通費、住費、報酬如何記賬及報稅?2、工作人員有些不是單位的員工,他們的費用、報酬如何報稅?3、拍攝地在偏遠地,給他們上了商業險.這些的賬務處理及如何報稅?

回答:一、本單位員工,上述支出皆屬于職工薪酬范疇.須依工資薪金支出進行賬務處理并代扣代繳個人所得稅.二、非本單位人員,則皆為勞務報酬.須取得相應發票,按照勞務費用進行賬務處理,計入銷售費用等科目,并依勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅.

問題10:大學生就業見習工資的賬務處理?

描述:大學畢業生來我司見習,見習工資1600元,政府補助1000元,大學生要繳納個人所得稅嗎?如繳是按薪酬還是按一般勞務,收到補助時是做營業外收入還是其他科目?謝謝.

回答:一、收到補助計入"其他收益"科目;二、上述工資,應當作為工薪支出,并依此代扣代繳個人所得稅.

問題11:公司研發產品試用如何做賬?

回答:首先需要明白:研發支出與研發形成產品是兩個概念;既然形成產品,則這部分成本從研發支出中要轉出來(借:庫存商品貸:研發支出).然后根據此項庫存商品之用途,作相應結轉分錄.

問題12:一般納稅人收到不能抵扣的專票可以不認證嗎?

描述:一般納稅人收到不能抵扣的專票可以不認證、不作進項稅轉出處理,直接進入成本或費用,可以嗎?

回答:當然可以.既然不能抵扣,自然計入成本費用.

勞務派遣小規模納稅人取得專票如何處理的問題會計學堂小編就講到這里,政策并未限制不能給小規模納稅人開具增值稅專用發票,那么也就可以給小規模納稅人開具增值稅專用發票.更多相關資訊請繼續關注我們網站更新.