沒有抵扣的進項稅怎么處理

沒有抵扣的進項稅怎么處理

如果是未抵扣的發票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上.而進項發票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施:

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

沒抵扣完的進項稅留抵怎么處理

一般新設立的一般納稅人生產企業,由于有大量機器設備的進項作為留抵,有可能一年都不交增值稅的,很正常呀, 如果實在覺得不好的話,那多開點發票出去也成, 沒什么不好的,進項大于銷項,你們公司才成立一年. 屬于正常情況.

根據《國家稅務總局關于輔導期一般納稅人實施"先比對、后扣稅"有關管理問題的通知》規定:輔導期一般納稅人應在"應交稅金"科目下增設"待抵扣進項稅額"明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票進項稅額.輔導期一般納稅人在接到主管稅務機關稽核比對結果的當月,按要求填寫申報表,并于次月納稅申報期前申報抵扣.每月將抵扣聯單獨裝訂成冊.

增值稅的征稅對象:

1、一般納稅人.

(1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人,以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發或者零售經營,年應稅銷售額超過80萬元的.

2、小規模納稅人.

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的.

(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數).

案例

吸收合并的子公司沒有抵扣完的進項稅可否由總公司繼續留抵.

《國家稅務總局關于納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》 (國家稅務總局公告2012年第55號) 規定,增值稅一般納稅人(以下稱"原納稅人")在資產重組過程中,將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人(以下稱"新納稅人"),并按程序辦理注銷稅務登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣.原納稅人主管稅務機關應認真核查納稅人資產重組相關資料,核實原納稅人在辦理注銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額,填寫《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》,新納稅人主管稅務機關應將原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對,對原納稅人尚未抵扣的進項稅額,在確認無誤后,允許新納稅人繼續申報抵扣.

貴公司可以依據上述規定,取得增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單后,子公司沒有抵扣完的進項稅由貴公司繼續抵扣.

上文會計學堂小編主要給大家講述了沒有抵扣的進項稅怎么處理、沒抵扣完的進項稅留抵怎么處理等問題,最后小編提醒大家,如果是未抵扣的發票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上.