凈流動負債是什么意思

凈流動負債是什么意思

流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其它暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等.

其典型的組成有:短期銀行借款,例如銀行透支,應付商業本票,應付票據,應付帳款,應付費用,長期借款于一年到期的部分,付給債權人的款項,以資金的觀點,可將其分為兩類,一為非自發性的融資,如應付票據,應付帳款,應付費用,這些都是營運上自然產生的企業付款義務,大多數情況企業針對這類融資是不需額外支付利息,其中應付票據與帳款為供應商的融通,而應付費用如應付薪資,應付租金,應付利息,則是企業對于取得資產或享受服務而產生的未來支付義務;另外一類則為自發性的融資,如銀行借款,應付商業本票,這些都是企業為珠籌措資金而主動取得,其特性為支應短期的資金需求,這類融資是需要支付資金成本(利息).長期借款將于一年內到期的部分,也應轉列為流動負債.

流動負債的來源和性質融資活動形成的流動負債如:短期借款等.

營業活動形成的流動負債如應付賬款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金等.

收益分配形成的流動負債如:應付利潤等.

流動負債應付金額的肯定程度應付金額確定的流動負債如:短期借款、應付賬款、應付票據、預收賬款、應付工資、其他應付款等.

應付金額視經營情況而定的流動負債如:應交所得稅、應付利潤等.

應付金額需要合理估計的流動負債如:預提費用、實行售后服務所產生的產品質量擔保債務等.

或有負債如未決訴訟、應收票據貼現、信用擔保等;這種負債的存在與否、金額、受款人、償付日期主要取決于有關的未來事件是否發生,因而具有較大的不確定性.

確認方式:

1.符合流動負債的定義.

2.有負債的一般特征:

(1)是過去或現在已經完成的經濟活動所形成的現時債務責任.

(2)必須是能夠用貨幣確切地計量或合理地估計的債務責任.

(3)是必須在未來用資產或勞務來償付的確實存在的債務.

(4)一般應有確切的債權人和償付日期,或者債權人和償付日期可以合理地估計確定.

3.具有流動負債的主要特征.

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