進項發票留抵怎么做賬

進項發票留抵怎么做賬

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

實例:上期留抵稅額怎么做賬,本月銷項18000,進項17000,上期留抵2100,本期期末留抵是1100,怎么做分錄呀?

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.

本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.

本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

負數就不用交稅,不用做賬務處理,繼續做為下一個月的留底稅額.

上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬?

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

以上就是會計學堂小編為您整理的關于進項發票留抵做賬的相關內容,相信您通過閱讀本文再結合自己的實際工作情況,一定知道遇到類似情況該如何處理了.會計是門不斷精進的學科,您在平常的工作中也需要面對不同的問題,各個擊破,不斷前進.如果還有其他會計問題,歡迎隨時咨詢我們會計學堂的專業老師.