簡易計稅稅金怎么計提

簡易計稅稅金怎么計提

借應收賬款(預收賬款,銀行存款)

貸主營業務收入

貸應交稅金-銷項稅金

簡易征收沒有抵扣,銷項就是應交稅金金額.

實際繳納時,

借應交稅金-已交稅金

貸銀行存款

簡易計稅辦法和一般計稅方法存在哪些區別?

1、適用范圍.一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更.

2、應納稅額.一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.銷項稅額,是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額.銷項稅額計算公式:銷項稅額=銷售額×稅率.進項稅額,是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額.

簡易計稅方法的應納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率.

3、稅率區別.簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見,在營改增之后,某些行業存在5%的簡易征收率;一般計稅方法使用的稅率根據使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率.

4、是否抵扣.適用簡易計稅方法,不得抵扣進項稅額;采用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額.特別的:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額.主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算.

5、是否開具專票.適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目,除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外,小規模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發票;而采用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發票.

關于簡易計稅稅金怎么計提的問題,上述文章中會計學堂的老師進行了具體的示范,簡易征收是沒有折扣的,應交稅金的金額就是銷項.文章中還對簡易計稅和一般計稅的區別進行了說明.看完文章,你能準確的區分了嘛?