計提企業所得稅應該先出報表再計提嗎?

計提企業所得稅應該先出報表再計提嗎?

所得稅是按季計提的，每年的1、4、7、10月初分別計算上個季度的所得稅額申報納稅，是根據會計帳務上所記錄的本年利潤額來計算的。

完成全部結轉損益憑證后，登記本年利潤明細賬，結出本年利潤總額，即可計提所得稅，再編制報表。

所以計提企業所得稅應該先計提再出報表

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計提企業所得稅按季度如何計提?

一般都是在月初結帳，在報稅前截止日前報稅。一般報稅截止日是每月的15號(法定節假日順延)，也就是在當月的15號報上個月的稅，這樣上個月的報表不是都出來的嗎?所得稅也能正常計提了。

當然，在用軟件做帳的時候，登陸日期要注意啊，要用上個月的日期登陸，這樣記帳憑證的日期才相符。

計提企業所得稅在報表中怎么體現?

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅 (反映在資產負債表的應交稅金中)

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅(反映在利潤表中)

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