員工出差旅游怎么做賬

員工出差旅游怎么做賬

賬務上:

借:管理費用 -- 福利費

貸:應付職工薪酬 --?職工福利費

借: 應付職工薪酬 --?職工福利費

貸:銀行存款

稅務上:

1、個人所得稅:

法律規定:根據《財政部 國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規定:

按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定,對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等),應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得,依法征收個人所得稅,并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳.

因此應將旅游費的總額平攤到個人,計入當月工資,按 " 工資薪金 " 繳納個人所得稅.如果是非雇員,按 " 勞務所得 " (即 20% 的稅率)代扣代繳個人所得稅.

2、企業所得稅:

因為員工旅游與生產經營無關,所以費用不能在稅前抵扣,會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額.不管企業如何核算、會計分錄如何做,員工旅游費都必須計算個人所得稅,且稅前不能抵扣.

員工出差補貼要發票嗎

出差補助是不要發票的.出差報銷單不能出現"餐飲費"字樣和餐飲發票.出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內交通費標準、伙食補貼(或誤餐補貼)、以及因出差而享有的其他補助(如遠離家人,公司給予一定補貼等).

企事業單位出差補助沒有明文規定,一般視企業規模大小及公司意愿而定,補助金額參差不齊.一般分為兩種情況,即分項目如住宿標準是多少錢一天,市內交通是多少錢一天等,也有的單位實行包干制,即一天多少錢,不再承擔住宿、市內交通費及餐飲費.但國家公務員出差補助一般都有明確標準,但各地視經濟條件也不盡相同.

出差人員就餐補助沒有發票的如何處理

誤餐補助是公司自己定的一種福利,只要有計算明細就行不需發票的.但住宿報銷是要有發票的哦,只屬于實銷實報.

出差人員的生活補助費,按天或按某項標準計算即可,不用發票的,也不用計算的工資項的.

出差補貼要 繳不繳個稅 ?

企業支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現金補助,屬于工資、薪金的一部分.

(1)差旅費補助賬務處理和企業所得稅稅前扣除還是按照差旅費處理,不需要提供發票;計算繳納個稅,按照工資薪金合并繳納;

(2)《征收個人所得稅若干問題的規定》(國稅發〔1994〕89 號)規定:差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅;

(3)差旅費補助的標準由當地財政部門制定,先看當地是否有標準,沒有標準,實務中一般是全額合并工資、薪金繳納個稅;有標準的,標準內不繳納稅個稅,超過標準就超過標準部分繳納個稅.

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