以前年度多交的增值稅怎么處理

以前年度多交的增值稅怎么處理

本年度匯算清繳,可以先扣除以前年度多交增值稅后,如還有剩余可以退稅或留抵下期繼續抵扣.

具體處理:

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉出:借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務:

借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉出未交增值稅時,扣除已交稅款則已.

如果是誤操作造成的:

數額大,與稅管員協商,申請退稅.數額小,在次月抵減稅款.

次月做轉出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

以前年度多交的稅金及附加在本年怎么處理

答:上年度主營業務稅金及附加多提了,只能調整上年度的未分配利潤.

借:應交稅費-應交城建稅、教育附加、地方教育附加等(多提的金額)

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

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