企業遞延所得稅資產和企業負債怎么理解

企業遞延所得稅資產和企業負債怎么理解

答:通俗的講:遞延:傳遞、延遲的意思.

一句話,因為某些原因,我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產;反之,某些原因,實際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補交的,就屬于遞延所得稅負債.

遞延所得稅資產,首先是一項資產,其次才和所得稅有所關聯.

遞延所得稅負責,首先是一項負債,其次才和所得稅有所關聯.

這是本質,不能被所得稅幾個字迷惑.

假設你有一個企業,你這個企業一年就只有一筆買賣.

在2010年12月做成,但是要在2011年1月才收到錢(企業常見業務模式),跨年了,麻煩來了.

財務上根據權責發生制,認為合同本身就是錢,買賣簽訂的2010年就有收入了.

稅務上根據收付實現制,認為錢拿到手才是真的有,他們認為2010年什么事都沒有,和諧美滿.

2010年就會出現一筆的偏差.

假設這筆買賣有100塊利潤,假設公司全年就這么一筆買賣,所得稅率25%.

借:所得稅費用 25.(這是財務上的認為,是你應該期末披露給圍觀群眾的數字.)

貸:應交稅費--應交所得稅 0,(這是稅務局認為的,是你該給國家的錢.)

這個分錄明顯在稅務局這塊有些不對頭,正常情況也應該是25,但又不能給稅務局白塞錢,你給了人家也不收.所以就用遞延所得稅負債代替應交稅費,用新負債科目,代替原來的、不能使用的負債科目,把此筆負債保留在企業賬上.

借:所得稅費用 25(損益科目)

貸:應繳稅金/費--應繳所得稅 0 (如果這個負債科目不能用)

貸:遞延所得稅負債 25 (就換一個誰都看不懂的名字蒙混過去)

第二年把這個科目再轉回成應交稅費科目.

這個時候,就只交錢就行,損益上年就確認了.

借:遞延所得稅負債 25(把這個不知道是什么的負債科目)

貸:應交稅費--所得稅 25(轉成大家都懂的負債科目)

借:應交稅費--所得稅 25

貸:銀行存款 25(交錢)

這是最簡單的例子,同理所得稅資產.

遞延所得稅資產和負債有什么區別?

答:一、性質不同,二、核算內容不同

在上文中,小編通過實際的例子為大家分析了企業遞延所得稅資產和企業負債,大家是否已經理解好了,如果還有疑惑的地方,可以繼續咨詢學堂24小時在線的老師,相信老師的專業能力可以給到讓你們滿意的答案.