企業多交所得稅 要重新申報怎么做

企業多交所得稅 要重新申報怎么做

計提稅款時借:以前年度損益調整貸:應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整.

補交稅款時

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

多交所得稅賬務處理

退回多交的所得稅,會計處理方法:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

相應調整計提的盈余公積等.

收到稅款時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交企業所得稅

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

個人多繳的所得稅要怎么做會計處理?

1、發放工資時,分錄應調整為:借:應付職工薪酬 貸:應繳稅費--應交個人所得稅(實際繳納的)

2、次月發放時,把多交的這部分少提就好了

個稅通過"其他應收款-應收個稅"核算,應該做一筆計提稅金.

借:其他應收款-應交個稅

貸:應交稅費-應交個稅 (實際報稅,繳納的金額)

發工資時:

借:應付職工薪酬

貸:其他應收款-應交個稅 (工資中實際扣稅)

銀行存款(或者 庫存現金)

交稅時候

借:應繳稅費-應交個稅

貸:銀行存款 (實際報稅,繳納金額)

下月調整時

借:其他應收款-應交個稅

貸:應交稅費-應交個稅 (正確的數-多交個稅)

借:應繳稅費-應交個稅

貸:銀行存款 (正確的個稅-多交個稅)

企業所得稅匯算清繳 多交稅款如何處理

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

對于企業所得稅來說，大家都有所了解。但是對于多交的該如何處理，很多人一開始是有所疑惑的。通過上文的解釋，相信你們也都有了自己的理解。當然如果您還想要更深入的了解這些知識，會計學網網站隨時歡迎您的加入，在這里，你將得到最專業的會計老師的解答。