農業企業增值稅進項稅額怎么調整

農業企業增值稅進項稅額怎么調整

問:增值稅一般納稅人購進農產品,取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票,能否用于計算可抵扣進項稅額?

答:增值稅一般納稅人購進農產品,取得流通環節小規模納稅人開具的增值稅普通發票,不得計算抵扣進項稅額.

問:增值稅一般納稅人(農產品深加工企業除外)購進農產品,取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,如何計算進項稅額?

答:增值稅一般納稅人購進農產品,取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額.

問:增值稅一般納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發票,能否作為計算抵扣進項稅額的憑證?

答:增值稅一般納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證.

農業企業收到增值稅發票如何做稅務處理?

增值稅一般納稅人,從農業生產者或農村專用合作社,購買的初級農產品作為企業的生產資料,可以憑收購發票或取得的免稅普通發票,按照實際支付的款項,乘以13%的扣除率,計算增值稅進項稅額.

舉個例子,企業購入免稅農產品一批,取得普通發票,支付的款項為50000元,應計算抵扣的增值稅進項稅額為6500元(50000*13%).

因此,對于農業企業收到增值稅發票,其稅務處理如下:

借:無形資產或銷售費用

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或其他科目

或者是,一般納稅人收到增值稅專用發票,則這樣處理:

借:庫存商品(或原材料、固定資產等)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或現金、應付賬款、預付賬款等科目)

農業企業是不是不用交增值稅和所得稅?

農業企業不是不用交增值稅和所得稅,而是經營稅法規定免稅的產品可以免交增值稅和企業所得稅.

免稅規定

一、流轉稅

種植業和養殖業不需要繳納流轉稅(增值稅、營業稅、消費稅等).

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十五條 下列項目免征增值稅:

(一)農業生產者銷售的自產農產品;

第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍,限定如下:

(一)第一款第(一)項所稱農業,是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業.

二、企業所得稅

財政部、國家稅務總局《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規定,對重點龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得,暫免征收企業所得稅.

這里的"重點龍頭企業"有一定的限制,不是所有的都企業都能免稅,需要相關批文.

三、其他稅收

個人所得稅--鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費的收入暫不征收個人所得稅

個體工商戶或個人專營種植業、養殖業并已征收了農業稅、牧業稅的,

不再征收個人所得稅

印花稅--全免

城鎮土地使用稅--經省、自治區、直轄市人民政府批準,適當減免

房產稅和車船使用稅--同上條.

會計學堂小編以問題的形式給大家講解了農業企業增值稅進項稅額怎么調整的相關問題,也給大家講解了農業企業收到增值稅發票如何做稅務處理,大家要注意的是農業企業不是不用交增值稅和所得稅,而是經營稅法規定免稅的產品可以免交增值稅和企業所得稅.