稅控技術維護費如何申報抵稅

稅控技術維護費如何申報抵稅

第一步:打開增值稅申報軟件,進行銷項發票和進項發票的采集,采集完成后點擊填寫報表,系統自動生成各項附表.

第二步:其他附表審核確定好后,點擊進入"增值稅納稅申報表附表資料(四)(稅額抵減情況表)".

第三步:在附表四第一項"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費"中填寫本期發生額和本期實際抵減稅額,本期實際抵減稅額應小于或等于第三列的本期應抵減額.

第四步:附表四填寫保存審核后,進入增值稅納稅申報表,在第二十三欄輸入應納稅額減征額的金額,與附表四中的本期實際抵減稅額應一致.

第五步:增值稅納稅申報表填寫好后,返回點擊選擇最后一項"增值稅減免稅申報明細表"填寫相關內容.

第六步:增值稅減免稅申報明細表的填寫與附表四相同,都是第二欄在本期發生額與第四欄本期實際抵減稅額中填入金額,本期實際抵減稅額與附表四的抵減稅額及申報表第23行應納稅額減征額一致.

稅控技術維護費跨年可以抵扣嗎

跨年不影響.按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

稅控系統技術維護費怎么減免增值稅?

憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.相關分錄如下:

如果是一般納稅人,企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

如果是小規模納稅人,企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目會計學堂整理的.

文件規定:

《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》( 財稅[2012]15號):

增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發 票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期可以繼續抵減.

稅控技術維護費如何申報抵稅?稅控技術維護費跨年可以抵扣嗎?對于這個問題,只要在抵扣的期限內,跨年是不影響的.文章中還示范了抵扣的賬務處理以及相關的增值稅減免問題.如果您還有其他的疑問,可以點擊右側的答疑窗口進行咨詢.會計學堂整理解答.