月末進項稅額轉出是增還是減

月末進項稅額轉出是增還是減

1.進項稅額轉出后,應交增值稅總的來說是增加了.

2.會計實例:對進項稅額要做轉出處理:

借:原材料(實際上就是把轉出的稅加到原材料的成本上去)

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出.

月末計算應交增值稅時為什么要加進項稅額轉出?

在"應交增值稅"二級明細科目下,按"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"轉出未交增值稅"設置借方欄目,按"銷項稅額"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"設置貸方欄目.

"進項稅額"專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的,準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記,退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

"已交稅金"專欄,記錄企業已繳納的增值稅預征額.企業已交納的增值稅預征額用藍字登記,退回多交的增值稅預征額用紅字登記.

"減免稅款"專欄,記錄企業按規定享受直接減免的增值稅款.

"轉出未交增值稅"專欄和"轉出多交增值稅"專欄,分別核算月末結轉到"未交增值稅"明細科目的當月未交增值稅和多交增值稅.

"銷項稅額"專欄,記錄企業銷售或材料銷售應收取的增值稅額.銷售或材料銷售應收取的銷項稅額,用藍字登記,退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記.

"進項稅額轉出"專欄,記錄企業購進的材料等用于非應稅項目、發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

月末一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

進項稅額轉出就是指原先已經放到進項稅明細中抵扣了,現在因為特定情況發生不允許你抵扣了,所以要你轉出轉出的意思就是要從借方變到貸方.而應繳稅費屬于負債類科目,貸方記增加,所以你月末納稅時要加上轉出才是你真正的應納稅額.

月末如何結轉進項稅額轉出的賬務處理?

進項稅額轉出的賬務處理是:

一、非應稅

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

例:某企業對廠房進行改建,領用本廠購進的原材料1500元,應將原材料價值加上進項稅額255(17%)元計入在建工程工程成本(注:購入材料貨物或應稅勞務用于與增值稅生產經營相關的,不用做進項稅額轉出).其會計處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出〕 255

二、免稅項目

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

例:某自行車廠既生產自行車,又生產供殘疾人專用的輪椅.為生產輪椅領用原材料1000元,購進原材料時支付進項稅170元,其會計處理如下:

借:基本生產成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 170

三、集體福利

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

例:某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元,其中購買原材料時抵扣進項稅3400元,其會計處理如下:

借:應付職工薪酬--職工福利費(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 3400

四、非正常損失

購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出:

如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理.

根據上文內容,月末進項稅額轉出后,應交增值稅總的來說是增加了.月末計算應交增值稅時為什么要加進項稅額轉出呢,小編也給大家做了解答,同時講到了月末如何結轉進項稅額轉出的賬務處理.感謝大家的閱讀,你們的支持是會計學堂小編努力的動力!