預付賬款收不回來怎么做賬

預付賬款收不回來怎么做賬

對于預付款項收不回來了的情況,應做損失處理,還要報稅務審批.

借:營業外支出-壞賬

貸:預付賬款或壞賬準備(如有計提壞賬)

預付賬款的賬務處理:

(1)支付預付款項時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

(2)賣方發出商品,買方收到貨物時:

借:原材料

貸:預付賬款

(3)支付預付賬款差額:

借:預付賬款

貸:銀行存款

預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目."預付賬款"科目期末借方余額,反映企業實際預付的款項,期末如為貸方余額,反映企業尚未補付的款項.

預付賬款收不到發票怎么銷賬

憑對方收到貨款的收據:

借:預付賬款-XX單位

貸:其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:

借:其他應收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據,把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據),會計處理;

借:預付賬款-----10000

貸:其他應收款--10000

3、收到發票,金額5000元,會計處理:

借:原材料(或有關科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸:預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預付賬款---5000元

5、如果對方未交來.則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發票金額大于預支款,如15000元,會計處理:

借:原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸:預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以,職工預支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據來了后,再轉入對方,是一樣的.

預付賬款收不回來怎么做賬?預付賬款收不到發票怎么銷賬問題就講到這,會計學堂小編最后總結一下,如果對方確實無法開具發票,只能請經辦人寫個情況說明,說清什么款項,數量、金額,以及不能取得發票的原因,領導簽字后,可以作為入賬憑據,核銷長期掛賬的預付賬款.