月末結轉增值稅分錄怎么寫?

月末結轉增值稅分錄怎么寫?

結轉銷項稅額、進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

1)  如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留底,不用再做賬

2)  如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,做

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

規范做法如下:

(1)月末結轉未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 3

貸: 應交稅費-未交增值稅                3

(2)計提X月營業稅金及附加:

借:營業稅金及附加  0.3

貸:應交稅費-應交城建稅  0.3*70%=0.21

應交稅費-教育費附加  0.3*30%=0.09

(3)次月繳納增值稅等

借:應交稅費-未交增值稅   3

應交稅費-應交城建稅  0.21

應交稅費-教育費附加  0.09

貸:銀行存款                          3.3

本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額

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