公司出售固定資產怎么在稅控系統里開票

公司出售固定資產怎么在稅控系統里開票

開票跟貨物一樣的,但是稅率要分清,一般分這兩種情況的:

第一種情況,如果銷售的固定資產以前是抵扣過進項的,那么開具的發票稅率是17%,可以是增值稅普通發票也可以是增值稅專用發票,看對方的要求的.

第二種情況,如果銷售的固定資產以前是未抵扣過進項的或者沒有進項的,那么開具的發票稅率是3%,但是在申報時候,可以減免1%,實際只繳納2%的(詳見財稅2014,57號文件),這種情況只能開具增值稅普通發票.

一般納稅人銷售二手固定資產分以下情況具體操作:

一、銷售舊動產

(一)如果銷售的設備是2009年1月1日以后購買的且已經抵扣了增值稅進項稅額的設備,現出售要按設備的適用稅率計算繳納增值稅,可以自己在防偽稅控系統中開具增值稅專用發票;

(二)如果銷售的設備,是2008年12月31日以前購買或者2009年1月1日以后購買但按規定不能抵扣的設備,現在出售可以享受稅收優惠按3%征收率減按2%計算繳納增值稅,但不可以開具增值稅專用發票,只能在防偽稅控系統中開具增值稅普通發票.但如果放棄稅收優惠按3%計算繳納增值稅,可以開具增值稅專用發票.

二、銷售不動產

(一)如果銷售的不動產是2016年5月1日以后購買的且已經抵扣了增值稅進項稅額的設備,現出售要按不動產適用稅率11%計算繳納增值稅,可以自己在防偽稅控系統中開具增值稅發票;

(二)如果銷售的不動產是2016年4月30日以前購買,現在出售可以選擇簡易計稅按5%計算增值稅,可以自己在防偽稅控系統中開具增值稅發票.

值得注意的是,如果出售小汽車,如果是2013年8月1日前購買的則可以按3%的征收率減按2%計算增值稅,不得開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票.如果是2013年8月1日后購買的按規定可以抵扣增值稅的,則出售時按17%計算增值稅,可以自己在防偽稅控系統中開具增值稅專用發票.

小規模納稅人出售二手固定資產,按3%征收率減按2%計算增值稅,可以自己在防偽稅控系統中開具增值稅普通發票.但如果放棄稅收優惠按3%計算繳納增值稅,可以向主管稅務機關申請開具增值稅專用發票.

上述文章針對公司出售固定資產怎么在稅控系統里開票的問題進行了詳細的解答,其實跟貨物開票是一樣的,只是要分清稅率.文章中會計學堂小編還為大家整理了銷售固定資產的具體操作.本文的解答就到此結束了.