企業所得稅計提的費用是要本季度的嗎

企業所得稅計提的費用是要本季度的嗎

是按月計提,還是按季計提,要看稅務機關確定的征收方式.按月征收的,要按月計提;按季征收的,要按季計提.一般情況下,中小企業都是按季預繳,按季計提的.假如稅務機關沒有將你單位列為按月預繳單位,所得稅按季計提就可以了.

企業所得稅按月計提還是季度計提

企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.預繳的計算方法有兩種:

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納.

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

下面以第一種按季度方法舉例說明:

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元.

7-9月份應納稅所得額為-8600元,(虧損)則不要預繳.

10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:159400*25%=39850元.前三季度已預繳:7000+14000=21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元.

年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應交稅費--企業所得稅

2.上繳時

借:應交稅費--企業所得稅

貸:銀行存款

3.結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

下面以按月提法方法舉例說明:

某公司2008年1月份應納稅所得額為8000元,則本月應預繳的所得稅額為:8000*25%=2000元

分錄為:

借:所得稅 2000

貸:應交稅費--企業所得稅 2000

2月份應納稅所得額為6000元,則第二月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000)*25%-2000=1500元

分錄為:(計提同上)

3月份應納稅所得額為600元,則 第三月份應預繳的所得稅額為:(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元

(1--3月份應繳所得稅為2000+1500+150=3650元).

分錄為:

1.計提時(同上)

2.上繳時

借:應交稅費--企業所得稅 3650

貸:銀行存款 3650

3.結轉時

借:本年利潤 3650

貸:所得稅 3650

以后各月以此類推.年度終了的4個月內匯算清繳,多退少補.

關于企業所得稅計提的費用是要本季度的嗎一文的內容就講述完畢了,是按月計提,還是按季計提,要看稅務機關確定的征收方式.一般情況下,中小企業都是按季預繳,按季計提的.如果關于企業所得稅計提還有任何疑問都可以咨詢會計學堂答疑老師.