一般納稅人增值稅如何結轉為什么要結轉

一般納稅人增值稅如何結轉為什么要結轉

答: 做結轉是為了核算清晰

一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅的計算方法

答:一、銷項稅額的計算

銷項稅額=銷售額×稅率

(一)一般銷售方式下的銷售額

銷售額:是納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用(如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等).

1.銷售額=價款+價外費用(正向列舉)

【解釋1】價外費用視為含增值稅的收入,必須換算為不含稅收入再并入銷售額.

一瓶茅臺價款788元,優質費100元

【解釋2】價外費用的判定

①發生在購銷環節的,不在這個環節的,即使同名,也不屬于價外費用.例如運費、手續費.

②向購買方收取,不是獨立存在,而是依附與價款.

③按含稅價還原.

2.銷售額中不包括(反向列舉)

(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費;

(3)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項;

(4)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費;

其他價外費用,無論會計制度上如何核算,均應并入銷售額計算應納稅額.

本文圍繞一般納稅人增值稅講了兩個問題,一個是一般納稅人增值稅如何結轉為什么要結轉,另一個是相關的計算方法,大家可以一并學習了.會計學堂持續為大家更新,有需要不妨關注一下.