銀行承兌貼現的利率那部分怎么做賬

銀行承兌貼現的利率那部分怎么做賬

1、先計算貼現利息及貼現所得金額

貼現利息的計算,如果是附息票據,應先計算票據到期值,公式:

票據到期值=票據面值X票面利率X票據天數/360

如果是無息票據,則票據到期值就是票面金額

貼現利息=票據到期值X貼現利率X貼現天數/360

貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

2、貼現的會計分錄:

銀行承兌匯票辦理貼現,按從銀行貼現所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據的票面金額,貸記"應收票據"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務費用

貸:應收票據

銀行承兌貼現賬務處理如何進行?

答:目前對于銀行來說,關于商業承兌匯票,只有貼現和轉貼現兩種業務.這兩種都是信貸業務,分別需要對貼現企業、承兌企業進行授信,承擔的主要都是承兌企業到期無法解付票據的信用風險,而非銀行承兌匯票買賣業務中的操作風險.市場上有的銀行會圍繞其核心客戶,就商業承兌匯票設計出商票保貼等業務模式,或者為了加快票據周轉、節約資本、回籠資金,在貼現商票當天就將其轉出,賺取利差.對于貼現加轉出的業務模式,看似貼現銀行將風險轉出,釋放了資本、回籠了資金,但市場上這種模式下,轉出時,銀行一般都會作出承兌企業到期無法付款時的墊款承諾,之所以市場會形成此類"潛規則",不僅是轉入銀行不愿意承擔承兌企業的違約風險,同時也由于轉出銀行不愿同轉入銀行共享客戶資源(尤其是其核心客戶資源).

銀行承兌匯票辦理貼現,按從銀行貼現所得資金的金額,借記"銀行存款"科目,按貼出票據的票面金額,貸記"應收票據"科目,按二者之間的差額,借或貸"財務費用"科目,會計分錄為:

借:銀行存款

借或貸:財務費用

關于銀行承兌貼現的賬務處理本文就為您介紹到這里,希望能夠給您提供幫助.對此您是否還有什么疑問呢?您可以咨詢我們的在線專家,我們將為您解答.更多精彩內容,您也可以關注會計學堂官網.