應交稅費明細表里增值稅為什么是負數

應交稅費明細表里增值稅為什么是負數

1、應交稅金為負數主要是:應付款負數在出資產負債表時可以進行重新分類,負數可以作為預付賬款,如果沒有預付賬款,也可以作為應收賬款.以前年度多交所致;進項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了,若是有進項稅在里面,把他轉到成本里,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導致的.資產負債表應交稅金項目偶爾出現負數是可以的,但長期這樣就不行的了.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

3、應交稅金出現負數,主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額【未交稅金】期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

4、另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

應交稅費核算的內容有什么

為了核算增值稅的應交、抵扣、已交、退稅及轉出等情況,我們在eas新系統中在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目.在"在應交稅費-應交增值稅"二級科目下,又設置了"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"、"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"轉出未交增值稅"、"待抵扣進項稅"(新系統中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業在進行增值稅核算時,需要使用"應交稅費"下的"應交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業在進行增值稅核算時,只需要使用"應交稅費-未交增值稅"科目.

(一)"應交稅費--應交增值稅"各會計科目(專欄)核算的內容和要求列示如下:

1、"銷項稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現數據."銷項稅額"專欄記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字在貸方登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字(負數)在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄,平時核算只允許貸方出現數據."出口退稅"專欄記錄企業出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的增值稅款,用紅字(負數)在貸方登記.

3、"進項稅額轉出"專欄,平時核算只允許貸方出現數據."進項稅額外轉出"專欄記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉出)而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

4、"轉出多交增值稅"專欄,平時核算只允許貸方出現數據."轉出多交增值稅"專欄記錄企業月終將當月多交的增值稅的轉出額.

5、"進項稅額"專欄,平時核算只允許借方出現數據."進項稅額"主要記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額(實務操作中應是反映已經在稅局認證通過準予抵扣的進項稅額).企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

6、"已交稅金"專欄,平時核算只允許借方出現數據."已交稅金"專欄記錄企業本月預繳本月增值稅額(該科目原來是預留給出口企業按4%預交增值稅用的,因該法規目前已經取消,所以目前的實務操作中大多數企業該專欄已經不使用).

7、"減免稅款"專欄,平時核算只允許借方出現數據."減免稅款"專欄記錄企業經主管稅務機關批準,實際減免的增值稅額.

8、出口抵減內銷產品應納稅額"專欄,平時核算只允許借方出現數據."出口抵減內銷產品應納稅額"專欄記錄企業按國務院規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額.

9、"轉出未交增值稅"專欄,平時核算只允許借方出現數據."轉出未交增值稅"專欄記錄企業月終將當月發生的應交未交增值稅的轉出額.

10、"待抵扣進項稅"專欄(eas系統中新增的科目),平時核算只允許借方出現數據."待抵扣進項稅"專欄用于核算月底收到的采購增值稅發票但未來得及拿到稅局認證的的進項稅額.次月待增值稅票拿到稅局認證后,需要將對應的進項稅額從該科目轉到"進項稅額"專欄.具體的轉出分錄:

借:應交稅費--應交增值稅-進項稅額(藍字)

貸:應交稅費--應交增值稅-待抵扣進項稅(借方負數(紅字))

(二)"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、按6%繳納增值稅的水電企業的核算:

(1)月末計提應繳納的增值稅時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

(2)月初上交上月應繳納的增值稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2、一般納稅人(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業)的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數)

應做分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數),不需要做賬務處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(三)、月末及年末各科目余額的處理

"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄("待抵扣進項稅"專欄除外)累積形成的余額年末如何處理,是否需要結轉清零,因這一塊目前正規的教材上都沒有講到這一點,所以這里我只是結合納稅申報處理的一些實務的實際情況,談一下個人的幾點意見,供大家參考:

1、"應交稅費--應交增值稅"下設的各專欄平時業務處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.

2、年末時分以下兩種情況進行處理

(1)截止12月末若有留抵稅額,除開"進項稅額"專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為

0,也就是說結轉到第2年年初,只有"進項稅額"專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0.

應交稅費明細表里增值稅為什么是負數上文介紹了四個原因，出現這個情況的原因有很多種，還是要根據具體的問題去分析，應交稅費的核算內容上文也進行了分析，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！